Податки для ФОП можуть змінити: які нові правила готує Мінфін для 2-ї та 3-ї груп і ПДВ

Міністерство фінансів України опрацьовує законодавчі зміни для фізичних осіб-підприємців, які працюють на спрощеній системі оподаткування. Серед пропозицій — перегляд умов для 2-ї та 3-ї груп, диференційовані ставки єдиного податку та обов’язкова реєстрація платником ПДВ після перевищення встановленого обороту, пише IZ.

Про підготовку відповідних змін стало відомо з відповіді Мінфіну на звернення народної депутатки Галини Васильченко. Йдеться поки що про напрацювання майбутнього законопроєкту, тому остаточні параметри реформи ще не затверджені.

Для 2-ї групи ФОП можуть скоротити перелік дозволених видів діяльності

Одним із напрямів реформи є перегляд діяльності, яку підприємці можуть вести на 2-й групі єдиного податку. Частину видів бізнесу можуть виключити з цієї категорії та перевести на умови 3-ї групи.

Які саме напрями можуть потрапити під нові обмеження, Мінфін наразі не уточнив. Відповідний перелік має бути визначений під час подальшої підготовки законодавчих змін.

Таким чином, для частини підприємців вибір групи оподаткування надалі може залежати не лише від обороту, кількості працівників та клієнтів, а й безпосередньо від виду діяльності.

Єдиний податок для частини ФОП 3-ї групи може зрости до 10%

Ще одна пропозиція стосується 3-ї групи спрощеної системи. Міністерство фінансів розглядає можливість запровадження різних ставок єдиного податку залежно від сфери, у якій працює підприємець.

Для ФОП, які надають послуги, серед варіантів розглядається ставка до 10% від доходу. Конкретного переліку підприємців, до яких може застосовуватися максимальна ставка, поки немає.

Нині ФОП 3-ї групи без ПДВ сплачують єдиний податок у розмірі 5% доходу. Окремо підприємці сплачують військовий збір за правилами, встановленими податковим законодавством.

У разі запровадження 10-відсоткової ставки безпосередньо єдиний податок для відповідних категорій бізнесу буде вдвічі вищим за чинну ставку 5%.

Обов’язковий ПДВ для ФОП планують запроваджувати з 2028 року

Окремий блок змін стосується податку на додану вартість. За пропозицією Мінфіну, з 1 січня 2028 року підприємці на спрощеній системі після перевищення визначеного порогу обороту повинні будуть реєструватися платниками ПДВ.

У напрацюваннях зазначається, що граничний поріг не має перевищувати еквівалент 85 тисяч євро. У гривнях його фактичний розмір залежатиме від валютного курсу та механізму, який буде прописаний у законодавстві.

За курсом, використаним у документах на момент обговорення пропозиції, 85 тисяч євро відповідали приблизно 4,39 млн грн. До моменту можливого запуску нових правил ця сума в гривневому еквіваленті може змінитися.

Для малого бізнесу хочуть спростити адміністрування ПДВ

Одночасно Мінфін розглядає механізми, які мають зменшити адміністративне навантаження на підприємців після переходу на ПДВ. Зокрема, серед пропозицій є квартальна звітність замість щомісячної.

Також обговорюється можливість складати зведені податкові накладні та автоматично заповнювати частину інформації за допомогою даних податкових органів. Остаточний порядок роботи цих механізмів поки не представлений.

Такі зміни можуть стати особливо важливими для ФОП, які раніше працювали виключно на спрощеній системі та не мали досвіду повноцінного адміністрування ПДВ.

Які ставки та види діяльності змінять — ще не визначено

На цьому етапі Мінфін не оприлюднив повного переліку видів діяльності, для яких можуть змінити ставки єдиного податку. Так само поки невідомо, кого саме можуть виключити з 2-ї групи та перевести на 3-тю.

Не визначена й повна шкала диференційованих ставок для 3-ї групи. Ставка до 10% наразі розглядається як один із можливих варіантів для окремих категорій підприємців, а не як затверджене правило для всіх ФОП.

Також законодавцям необхідно буде визначити, як нові ставки єдиного податку працюватимуть одночасно з обов’язковою реєстрацією платником ПДВ після перевищення встановленого порогу.

Навіщо Мінфін змінює спрощену систему

Одна з причин підготовки реформи — використання спрощеної системи великим бізнесом для мінімізації податкового навантаження. Держава планує посилити протидію схемам із дробленням компаній на велику кількість ФОП.

Ще одна проблема, яку мають намір вирішувати змінами, — фіктивна самозайнятість. Йдеться про випадки, коли фактичні трудові відносини оформлюються через фізичних осіб-підприємців для зменшення податкових платежів.

Водночас нові правила поширюватимуться і на підприємців, які самостійно ведуть невеликий бізнес, працюють у сфері послуг, мають студії, майстерні чи агенції. Конкретні умови для таких ФОП залежатимуть від фінальної редакції законопроєкту.

Наразі запропоновані Мінфіном параметри перебувають на стадії підготовки. Остаточні ставки, перелік видів діяльності, пороги для ПДВ та строки переходу мають бути закріплені законодавчо.

Читайте також: пенсійна реформа в Україні: кому планують платити щонайменше 6000 грн.